حاسبة ضريبة المستقلّ في السعوديّة

المملكة العربيّة السعوديّة لا تفرض ضريبة دخل شخصيّ (Personal Income Tax) على الأفراد، لا على الراتب ولا على دخل العمل الحرّ. هذا يجعل المستقلّ السعوديّ والمقيم في وضع مختلف جذريّاً عن نظيره في مصر أو الأردنّ، حيث الشرائح التصاعديّة قد تصل إلى 27.5%.

لكنّ غياب ضريبة الدخل لا يعني غياب الالتزامات الماليّة. هناك التزامان رئيسيّان قد ينطبقان على نشاطك المستقلّ: ضريبة القيمة المضافة (VAT) بمعدّل 15%، والزكاة بمعدّل 2.5% للسعوديّين والخليجيّين.

تفرض هيئة الزكاة والضريبة والجمارك (ZATCA) نظاماً ثلاثيّ المستويات بناءً على إيراداتك السنويّة:

أقلّ من 187,500 ر.س: لا يحقّ لك التسجيل في القيمة المضافة، ولا تُحصِّل ضريبة من عملائك. أنت خارج المنظومة بالكامل.

بين 187,500 و 375,000 ر.س: التسجيل اختياريّ. يمكنك التسجيل لاسترداد ضريبة المدخلات (مصروفات نشاطك)، لكن سيتعيّن عليك إصدار فواتير ضريبيّة وتقديم إقرارات دوريّة.

أكثر من 375,000 ر.س: التسجيل إجباريّ خلال 30 يوماً من تجاوز العتبة. التأخّر يترتّب عليه غرامات تصل إلى 10,000 ر.س.

القيمة المضافة ليست ضريبة على ربحك — هي ضريبة على القيمة المضافة في كلّ مرحلة من سلسلة العرض. أنت تحصِّلها من عميلك وتدفعها لزاتكا، مع خصم ما دفعته من ضريبة على مصروفات نشاطك (Input VAT).

مثال: مستقلّ يصدر فواتير سنويّة بقيمة 400,000 ر.س. القيمة المضافة المحصّلة = 400,000 × 15% = 60,000 ر.س. مصروفاته السنويّة (برامج، اشتراكات، أجهزة) 30,000 ر.س + قيمة مضافة 4,500 ر.س. صافي ما يدفعه لزاتكا = 60,000 − 4,500 = 55,500 ر.س.

ملاحظة جوهريّة: ضريبة المدخلات لا تتجاوز ضريبة المخرجات في الإقرار الواحد. إن دفعت أكثر ممّا حصّلت، يتراكم الرصيد للإقرار التالي (أو تطلب استرداده وفق شروط محدّدة).

الزكاة التزام شرعيّ ينظّمه نظام جباية الزكاة في المملكة. تُحتسب على الوعاء الزكويّ (صافي الأصول التجاريّة المملوكة لمدّة حول كامل) بمعدّل 2.5%. للمستقلّين الأفراد، الحساب أبسط ممّا تظنّ — لكنّه ليس مجرّد ضرب الإيراد في 2.5%.

الوعاء الزكويّ الحقيقيّ يشمل: النقد في حساباتك، الذمم المدينة من العملاء، البضائع المعدّة للبيع، الاستثمارات التجاريّة. ولا يشمل: الأصول الثابتة المستخدمة (سيّارة، جهاز كمبيوتر)، أو الالتزامات والديون قصيرة الأجل.

الأداة تستخدم تقديراً مبسَّطاً (2.5% من الإيراد كبديل عن الوعاء الزكويّ الفعليّ) لأغراض إرشاديّة فقط. للاعتماد الرسميّ، استعن بمحاسب قانونيّ أو راجع نظام جباية الزكاة في موقع زاتكا.

تنطبق الزكاة على المواطنين السعوديّين ومواطني دول مجلس التعاون الخليجيّ. المقيمون الأجانب غير مكلَّفين بالزكاة في النظام السعوديّ، لكنّهم يدفعون ضريبة القيمة المضافة كأيّ نشاط آخر.

إن كنت تعمل عبر شركة (مؤسّسة فرديّة مرخَّصة)، فالشركة قد تخضع لضريبة الدخل على الشركات (20%) إن كان المالك غير خليجيّ، أو الزكاة إن كان خليجيّاً. هذه الأداة موجَّهة للمستقلّ الفرد الذي يصدر فواتير باسمه الشخصيّ.

أوّلاً: تتبَّع إيراداتك شهريّاً. ادخل أرقامك في حاسبة المستقلّ بانتظام لتعرف متى تقترب من عتبة 375,000 ر.س.

ثانياً: إذا تجاوزت 187,500 ر.س وكان لديك مصروفات تشغيليّة كبيرة (معدّات، اشتراكات)، فكِّر في التسجيل الاختياريّ لاسترداد ضريبة المدخلات.

ثالثاً: احتفظ بالفواتير الضريبيّة من جميع المورّدين. بدونها لا يمكنك خصم ضريبة المدخلات.

رابعاً: افتح حساباً بنكيّاً منفصلاً لنشاطك المستقلّ. يسهِّل عليك حساب الوعاء الزكويّ والإقرارات الضريبيّة.

خامساً: قدِّم إقرار الزكاة سنويّاً عبر زاتكا (للسعوديّين)، وإقرارات القيمة المضافة شهريّاً أو ربع سنويّاً حسب حجم نشاطك.

الخطأ الأوّل: الاعتقاد بأنّ تجاوز العتبة تلقائيّ. لا — التسجيل مسؤوليّتك. متابعة الإيرادات شهريّاً ضروريّة.

الخطأ الثاني: إصدار فواتير دون قيمة مضافة بعد تجاوز العتبة. هذا يُعرِّضك لغرامات وإلزامك بدفع الضريبة من جيبك على إيرادات سابقة.

الخطأ الثالث: اعتبار القيمة المضافة دخلاً. هي مبلغ تحتفظ به مؤقّتاً لزاتكا. افصلها في حساب منفصل من اليوم الأوّل.

الخطأ الرابع: تجاهل الزكاة على أساس «أنا فرد، لست شركة». الزكاة تنطبق على الأموال التجاريّة بصرف النظر عن الشكل القانونيّ.

الحاسبة تعمل بالكامل داخل متصفّحك. لا تُرسَل أيّ أرقام إلى أيّ خادم. لا تُحفظ بيانات الإيرادات أو المصروفات.

الأرقام والعتبات والمعدّلات في هذه الحاسبة تستند إلى المعلومات المتاحة علنيّاً حتى مايو 2026. الأنظمة الضريبيّة تتغيّر، والحالات الفرديّة تختلف. تحقّق دائماً من القيم الحاليّة مع هيئة الزكاة والضريبة والجمارك (زاتكا) عبر موقعها الرسميّ أو استشر محاسباً قانونيّاً معتمداً قبل اتّخاذ أيّ قرار ماليّ.