حاسبة ضريبة القيمة المضافة

ضريبة القيمة المضافة (VAT — Value Added Tax) هي ضريبة استهلاك غير مباشرة تُفرض على معظم السلع والخدمات في كل مرحلة من سلسلة الإنتاج والتوزيع. وعلى عكس الضريبة على المبيعات التي تُحصَّل مرة واحدة، تُحصَّل VAT تدريجياً بنسبة محدّدة من القيمة المضافة في كل مرحلة.

المستهلك النهائي هو من يدفع الضريبة فعلياً، لكن المنشآت هي التي تُحصّلها وتورّدها للهيئة الحكومية. هذا النظام يجعل التهرّب أصعب لأن كل طرف في السلسلة يحتاج فواتير الطرف السابق لاسترداد ضريبته.

• السعودية: 15% — رُفعت من 5% إلى 15% في يوليو 2020.
• الإمارات: 5% — مطبّقة منذ يناير 2018.
• عُمان: 5% — مطبّقة منذ أبريل 2021.
• البحرين: 10% — رُفعت من 5% إلى 10% في يناير 2022.
• قطر: 0% — أعلنت النية ولم تُطبَّق بعد.
• الكويت: 0% — مؤجَّلة حتى إشعار آخر.

1. إضافة الضريبة (مبلغ صافي → إجمالي)

تُستخدم عند تسعير منتج. لو السعر الصافي 100 ريال والضريبة 15%، فالسعر للعميل = 100 × 1.15 = 115 ريال.

2. استخراج الضريبة (إجمالي → صافي + ضريبة)

تُستخدم عند فواتير الموردين أو الإيصالات. لو الإجمالي 115 ريال شامل 15%، فالصافي = 115 ÷ 1.15 = 100، والضريبة = 15.

3. إزالة الضريبة (إجمالي → صافي فقط)

عند المقارنة بين عروض شاملة وأخرى غير شاملة، لمعرفة السعر الحقيقي للسلعة بدون الضريبة.

• الخدمات المالية (معظم القروض والتأمين).
• الإيجار السكني للأفراد.
• التعليم الأساسي والصحة في القطاع العام.
• الصادرات للخارج (معدّل صفري — مع حق استرداد ضريبة المدخلات).
• المعادن الاستثمارية (الذهب 99% فأعلى، الفضة 99%، البلاتين 99%).

في السعودية، التسجيل إلزامي على المنشآت التي تتجاوز إيراداتها السنوية 375,000 ريال. والتسجيل اختياري لمن إيراداتها بين 187,500 و375,000 ريال. أقل من ذلك معفى تماماً.

التسجيل يتم عبر بوابة هيئة الزكاة والضريبة والجمارك (ZATCA). بعد التسجيل، تحصل على رقم ضريبي مكوّن من 15 رقماً يبدأ بـ 3.

• المنشآت بإيرادات أكثر من 40 مليون ريال: تقديم شهري — قبل اليوم الأخير من الشهر التالي.
• المنشآت بإيرادات أقل من 40 مليون: تقديم ربع سنوي.

التأخّر في التقديم يُكلّف 5% من قيمة الضريبة المستحقة عن كل شهر تأخير. التأخّر في السداد يُكلّف 5% فوراً + 5% شهرياً.

مثال 1: متجر إلكتروني سعودي

منتج سعره الصافي 250 ريال. الإجمالي للعميل = 250 × 1.15 = 287.5 ريال. الضريبة المستحقة على البائع = 37.5 ريال.

مثال 2: شركة استشارات في الإمارات

فاتورة بمبلغ 5,250 درهم شاملاً 5%. المبلغ الصافي = 5,250 ÷ 1.05 = 5,000 درهم. الضريبة = 250 درهم.

مثال 3: مقاول في البحرين

عرض سعر 11,000 دينار شامل 10%. الصافي = 10,000 دينار. الضريبة = 1,000 دينار.

• الخلط بين 15% من 115 و15% من 100: 15% من 115 = 17.25، بينما الضريبة الفعلية في فاتورة 115 شاملة هي 15 فقط.
• عدم استرداد ضريبة المدخلات: المسجّل في VAT يستطيع استرداد الضريبة التي دفعها على مشترياته. كثيرون يهملون هذا.
• إصدار فواتير غير مطابقة: الفاتورة يجب أن تحتوي على الرقم الضريبي للبائع وللمشتري (في الفواتير B2B).

وفقاً لنظام VAT الخليجي الموحّد، المنشأة المسجلة تدفع للهيئة الفرق بين ضريبتي المخرجات والمدخلات:

• ضريبة المخرجات (Output VAT): ما تحصّله من عملائك على مبيعاتك.
• ضريبة المدخلات (Input VAT): ما دفعته لمورّديك على مشترياتك المتعلّقة بالنشاط.
• الصافي المستحقّ: ضريبة المخرجات − ضريبة المدخلات. إذا كان الناتج سالباً، تستحقّ استرداداً أو ترحيلاً للفترة التالية.

مثال: مجموع فواتيرك للعملاء في الربع = 460,000 ريال شامل 15% (ضريبة مخرجات = 60,000). مشترياتك من الموردين = 230,000 ريال شامل 15% (ضريبة مدخلات = 30,000). المستحقّ للهيئة = 60,000 − 30,000 = 30,000 ريال.

ما لا يُستردّ

لا تستطيع استرداد ضريبة المدخلات على: السيارات الركوب الخاصة، الضيافة والترفيه، أغراض الموظفين الشخصية، وأي فواتير غير مطابقة لمتطلّبات هيئة الزكاة والضريبة (رقم ضريبي صحيح، تاريخ، وصف واضح).

منذ ديسمبر 2021، ألزمت الهيئة كل المنشآت المسجلة في VAT بإصدار فواتيرها إلكترونياً عبر نظام فاتورة. المرحلة الثانية (ربط بوابة الهيئة) تتوسّع تدريجياً بحسب حجم المنشأة.

• فواتير B2B (ضريبية): تتطلب QR + UUID + توقيع رقمي + إرسال فوري للهيئة.
• فواتير B2C (مبسّطة): تتطلب QR فقط، وتُرسل للهيئة لاحقاً (عادة خلال 24 ساعة).
• الختم التشفيري: الهيئة تختم كل فاتورة إلكترونياً لضمان عدم التلاعب.

• عدم التسجيل رغم وجوبه: 10,000 ريال.
• عدم إصدار فاتورة ضريبية: ما لا يقلّ عن 1,000 ريال أو ضعف الضريبة، أيهما أعلى.
• تأخر التقديم: 5% - 25% من قيمة الضريبة بحسب مدة التأخّر.
• تأخر السداد: 5% فوراً + 1% عن كل 30 يوم تأخّر.
• التهرّب الضريبي: إلى 3 أضعاف قيمة الضريبة + إحالة للنيابة العامة.

الهيئة تمنح فترات إعفاء محدودة عن غرامات التأخر عند حدوث ظروف قاهرة (جائحة، ثالث 2020، وبادرات رسمية أخرى)، لكن أصل الضريبة لا يُعفى أبداً.

كل حسابات VAT في الأداة تتمّ محلياً في متصفّحك باستخدام JavaScript. لا تُرسل أي أرقام أو أسماء أو روابط لأي خادم، ولا تُسجّل حساباتك. صالحة تماماً للحسابات السرّية والفواتير الحسّاسة.

هل الخدمات الرقمية الدولية (Netflix، Spotify، Adobe) تخضع لـ VAT؟

نعم. الموردون غير المقيمين الذين يبيعون خدمات رقمية للأفراد في السعودية ملزمون بالتسجيل في VAT عبر بوابة خاصّة (بوابة موردي الخدمات غير المقيمين)، وتجد أسعارهم في السعودية أعلى بـ 15% لهذا السبب.

إذا اشتريت جهازاً من الخارج، هل أدفع VAT؟

الجمارك تفرض 15% VAT على أي سلعة مستوردة تتجاوز قيمتها 1,000 ريال (يشمل الشحن). السلع أقل من ذلك معفاة للأفراد لكن تخضع لـ VAT إذا كانت لأغراض تجارية.

أنا فريلانسر ودخلي أقل من 375,000، هل أستفيد من التسجيل الاختياري؟

إذا عملاؤك منشآت (B2B) ويستردون الضريبة، فالتسجيل مفيد لأنه يسمح لك باسترداد ضريبة مدخلاتك (برامج، أجهزة، خدمات). إذا عملاؤك أفراد (B2C)، التسجيل خسارة لأنه سيرفع أسعارك.

هل الصحة والتعليم الخاصّان معفيّان؟

الخدمات الحكومية فقط معفاة. المستشفيات والمدارس الخاصة تخضع لـ 15% VAT على خدماتها منذ 2018. استثناء: التأمين الصحّي الأساسي الإلزامي معفى.

هل الإيجار التجاري يخضع لـ VAT؟

نعم، 15%. أمّا الإيجار السكني للأفراد فمعفى تماماً. العقد المختلط (مردوف سكني + تجاري) يُقسّم وتقتصر VAT على الجزء التجاري.

ما الفرق بين الإعفاء والمعدّل الصفري؟

الإعفاء (Exempt) يعني لا تفرض ضريبة ولا تسترد ضريبة مدخلاتك. المعدل الصفري (Zero-rated) مثل الصادرات يعني تفرض 0% لكنّك تستطيع استرداد ضريبة مدخلاتك، وهو أفضل بكثير للمصدّرين.

هل يمكنني استرداد VAT بعد إلغاء التسجيل؟

تستطيع المطالبة برصيدك المتبقي في أخر إقرار قبل إلغاء التسجيل. الهيئة تردّ المبلغ إلى حسابك البنكي خلال 60 يوماً عادة.

الأداة بأعلى الصفحة تدعم كل دول الخليج بنسبها الصحيحة (15% السعودية، 5% الإمارات وعُمان، 10% البحرين)، وتوفّر ثلاث عمليات: إضافة الضريبة للصافي، استخراجها من الإجمالي، وإزالتها للحصول على السعر الصافي فقط. كل حساب يتمّ محلياً في جهازك، دون تسجيل ودون إرسال بيانات.