حاسبة ضريبة القيمة المضافة في موريتانيا

موريتانيا تطبّق ضريبة القيمة المضافة (Taxe sur la Valeur Ajoutée — TVA) منذ 1995 بنسبة 16%. الجهة المسؤولة هي المديرية العامة للضرائب (Direction Générale des Impôts — DGI) التابعة لوزارة المالية. الإطار التشريعي هو القانون العام للضرائب (Code Général des Impôts — CGI).

موريتانيا كانت من الدول الأفريقية الفرنكوفونية المبكِّرة في تبنّي TVA على النموذج الفرنسي، ضمن إصلاحات صندوق النقد الدولي في التسعينيات.

• 1995: إدخال TVA بنسبة 14% بقانون مالية 1995.
• 2001: رفع النسبة إلى 16% — مستقرّة منذ ذلك التاريخ.
• اليوم: 16% — موحَّدة على معظم السلع والخدمات.
• الصفر: الصادرات والنقل الدولي.

النسبة 16% مرتفعة نسبياً مقارنةً بدول الخليج (5%–15%) ومنخفضة قياساً بالمغرب (20% الأساسية).

إلزامي: رقم الأعمال يتجاوز 3 ملايين أوقية

المنشآت التي يتجاوز رقم أعمالها السنوي 3,000,000 أوقية جديدة (MRU) ملزَمة بالتسجيل في TVA لدى DGI والحصول على رقم تعريف ضريبي (NIF).

الفئات المُلزَمة بصرف النظر عن السقف

• المستوردون والمصدِّرون.
• الشركات الخاضعة لضريبة دخل واقعية (BIC).
• أصحاب المهن الحرّة (محامون، أطبّاء، مهندسون استشاريون).
• المقاولات العامة وتلك التي تتعاقد مع الحكومة.

• غير شامل (HT): TVA = السعر × 16% — الإجمالي (TTC) = السعر × 1.16.
• شامل (TTC): السعر قبل (HT) = TTC ÷ 1.16 — TVA = TTC × (16 ÷ 116) ≈ 13.793%.

مثال: سلعة بـ 116 أوقية شامل = 100 أوقية HT + 16 أوقية TVA.

متجر في نواكشوط يبيع بـ 5,800 أوقية شامل

السعر HT = 5,000 أوقية، TVA = 800 أوقية.

شركة استشارية ترسل فاتورة 50,000 أوقية HT

TVA = 8,000 أوقية، الإجمالي TTC = 58,000 أوقية.

سيارة مستوردة بقيمة CIF 1,000,000 أوقية

جمارك 23% = 230,000 + قيمة الجمركة 1,230,000 × TVA 16% = 196,800 أوقية. الإجمالي قبل رسوم التسجيل: 1,426,800 أوقية.

الخاضعة لنسبة 0%

• الصادرات خارج موريتانيا.
• النقل الجوّي والبحري الدولي.
• الخدمات الموجَّهة للسفارات والمنظَّمات الدولية.

المعفاة كلياً

• المواد الغذائية الأساسية: الأرز، السكر، الزيت، الدقيق، الحليب، الشاي.
• الأدوية والمعدات الطبية المسجَّلة.
• الكتب والصحف والمنشورات التعليمية.
• الخدمات التعليمية والصحية المعتمَدة.
• الخدمات المصرفية والتأمين على الحياة.
• الإيجار السكني (غير المفروش).
• الأنشطة الزراعية والصيد البحري التقليدي.
• منتجات الحديد الخام واستخراج الذهب (وفق اتفاقيات تعدين خاصّة).

1. عبارة "Facture" أو "فاتورة ضريبية".
2. اسم البائع وعنوانه ورقم NIF (Numéro d'Identification Fiscale).
3. اسم المشتري ورقمه NIF إن وُجِد.
4. الرقم التسلسلي وتاريخ الإصدار.
5. الوصف، الكمية، السعر الإفرادي HT.
6. القيمة الخاضعة HT، نسبة TVA (16% أو 0% أو معفاة)، قيمة TVA.
7. الإجمالي TTC بالأوقية الجديدة.

الفواتير يجب أن تكون بالفرنسية أو العربية أو ثنائية اللغة. مدّة الحفظ 10 سنوات.

• الإقرار شهري — يُقدَّم خلال 15 يوماً من نهاية الشهر.
• الدفع يتمّ بالتزامن مع الإقرار.
• تُسلَّم النماذج لدى مكتب DGI المختصّ أو إلكترونياً (نظام e-DGI الناشئ).
• الفترة الضريبية: الشهر الميلادي.

الخصم متاح وفق شروط CGI:

• الفاتورة من مورِّد مسجَّل ومستوفية البيانات.
• المُدخلات مرتبطة بنشاط خاضع لـ TVA (وليس معفى).
• الإثبات والتسجيل في دفاتر TVA.
• الترفيه ومصاريف السيارات الخاصّة غير قابلة للخصم.
• الوقود للسيارات السياحية: قابل للخصم بنسبة 50% فقط.

موريتانيا تطبّق قوانين إسلامية في القطاع المصرفي. المعاملات المتوافقة مع الشريعة (مرابحة، إجارة، استصناع) تخضع لـ TVA علىهامش الربح فقط — وليس على القيمة الكاملة. الجهة المنظِّمة: البنك المركزي الموريتاني (BCM) بالتعاون مع DGI.

• المرابحة: TVA على هامش البنك فقط.
• الإجارة: TVA على القيمة الإيجارية.
• الصكوك السيادية: معفاة.

• عدم التسجيل: غرامة 100,000 أوقية + إلزام بالتسجيل بأثر رجعي.
• التأخر في الإقرار: 10% من TVA المستحقّة + 2% شهرياً.
• التأخر في السداد: 10% + 1% شهرياً.
• عدم إصدار فاتورة: 100% من قيمة المعاملة.
• التهرّب الضريبي: غرامة تصل لـ 200% + ملاحقة جنائية + سجن 1–5 سنوات.