حاسبة ضريبة القيمة المضافة في الأردن

ضريبة القيمة المضافة (VAT — Value Added Tax) هي ضريبة استهلاك غير مباشرة تُفرض على معظم السلع والخدمات في كل مرحلة من سلسلة الإنتاج والتوزيع. وعلى عكس الضريبة على المبيعات التي تُحصَّل مرة واحدة، تُحصَّل VAT تدريجياً بنسبة محدّدة من القيمة المضافة في كل مرحلة.

المستهلك النهائي هو من يدفع الضريبة فعلياً، لكن المنشآت هي التي تُحصّلها وتورّدها للهيئة الحكومية. هذا النظام يجعل التهرّب أصعب لأن كل طرف في السلسلة يحتاج فواتير الطرف السابق لاسترداد ضريبته.

• السعودية: 15% — رُفعت من 5% إلى 15% في يوليو 2020.
• الإمارات: 5% — مطبّقة منذ يناير 2018.
• عُمان: 5% — مطبّقة منذ أبريل 2021.
• البحرين: 10% — رُفعت من 5% إلى 10% في يناير 2022.
• قطر: 0% — أعلنت النية ولم تُطبَّق بعد.
• الكويت: 0% — مؤجَّلة حتى إشعار آخر.

1. إضافة الضريبة (مبلغ صافي → إجمالي)

تُستخدم عند تسعير منتج. لو السعر الصافي 100 ريال والضريبة 15%، فالسعر للعميل = 100 × 1.15 = 115 ريال.

2. استخراج الضريبة (إجمالي → صافي + ضريبة)

تُستخدم عند فواتير الموردين أو الإيصالات. لو الإجمالي 115 ريال شامل 15%، فالصافي = 115 ÷ 1.15 = 100، والضريبة = 15.

3. إزالة الضريبة (إجمالي → صافي فقط)

عند المقارنة بين عروض شاملة وأخرى غير شاملة، لمعرفة السعر الحقيقي للسلعة بدون الضريبة.

• الخدمات المالية (معظم القروض والتأمين).
• الإيجار السكني للأفراد.
• التعليم الأساسي والصحة في القطاع العام.
• الصادرات للخارج (معدّل صفري — مع حق استرداد ضريبة المدخلات).
• المعادن الاستثمارية (الذهب 99% فأعلى، الفضة 99%، البلاتين 99%).

في السعودية، التسجيل إلزامي على المنشآت التي تتجاوز إيراداتها السنوية 375,000 ريال. والتسجيل اختياري لمن إيراداتها بين 187,500 و375,000 ريال. أقل من ذلك معفى تماماً.

التسجيل يتم عبر بوابة هيئة الزكاة والضريبة والجمارك (ZATCA). بعد التسجيل، تحصل على رقم ضريبي مكوّن من 15 رقماً يبدأ بـ 3.

• المنشآت بإيرادات أكثر من 40 مليون ريال: تقديم شهري — قبل اليوم الأخير من الشهر التالي.
• المنشآت بإيرادات أقل من 40 مليون: تقديم ربع سنوي.

التأخّر في التقديم يُكلّف 5% من قيمة الضريبة المستحقة عن كل شهر تأخير. التأخّر في السداد يُكلّف 5% فوراً + 5% شهرياً.

مثال 1: متجر إلكتروني سعودي

منتج سعره الصافي 250 ريال. الإجمالي للعميل = 250 × 1.15 = 287.5 ريال. الضريبة المستحقة على البائع = 37.5 ريال.

مثال 2: شركة استشارات في الإمارات

فاتورة بمبلغ 5,250 درهم شاملاً 5%. المبلغ الصافي = 5,250 ÷ 1.05 = 5,000 درهم. الضريبة = 250 درهم.

مثال 3: مقاول في البحرين

عرض سعر 11,000 دينار شامل 10%. الصافي = 10,000 دينار. الضريبة = 1,000 دينار.

• الخلط بين 15% من 115 و15% من 100: 15% من 115 = 17.25، بينما الضريبة الفعلية في فاتورة 115 شاملة هي 15 فقط.
• عدم استرداد ضريبة المدخلات: المسجّل في VAT يستطيع استرداد الضريبة التي دفعها على مشترياته. كثيرون يهملون هذا.
• إصدار فواتير غير مطابقة: الفاتورة يجب أن تحتوي على الرقم الضريبي للبائع وللمشتري (في الفواتير B2B).