ضريبة القيمة المضافة في السعودية 2026 — الدليل الكامل من ZATCA

ضريبة القيمة المضافة (Value Added Tax — VAT) هي ضريبة استهلاك غير مباشرة تُفرض على معظم السلع والخدمات في المملكة العربية السعودية. أُدخلت رسمياً في الأول من يناير 2018 بنسبة 5%، ثم رُفعت إلى 15% في الأول من يوليو 2020 ضمن إجراءات مالية لمواجهة تداعيات تقلّب أسعار النفط وجائحة كوفيد-19. الهيئة المسؤولة عن إدارتها وجبايتها هي هيئة الزكاة والضريبة والجمارك (ZATCA) — وهي الجهة التي توحّد سابقاً الهيئة العامة للزكاة والدخل وهيئة الجمارك.

تُحتسب الضريبة في كل مرحلة من مراحل سلسلة التوريد: المورد يفرضها على المنتج، تاجر الجملة يفرضها على التاجر، والتاجر يفرضها على المستهلك النهائي. لكن الحمل الفعلي يقع على المستهلك النهائي فقط — لأن كل تاجر في السلسلة يخصم ضريبة المُدخلات التي دفعها من ضريبة المُخرجات التي حصّلها. المنشأة هنا تعمل وسيطاً يجمع الضريبة للدولة.

الجدول الزمني لتطوّر نسبة الضريبة في السعودية:

• 1 يناير 2018: بدء تطبيق الضريبة بنسبة 5% ضمن اتفاقية مجلس التعاون الخليجي الموحّدة.
• 11 مايو 2020: الإعلان عن رفع النسبة ثلاث مرّات، من 5% إلى 15%.
• 1 يوليو 2020: سريان النسبة الجديدة 15% على كل التوريدات الخاضعة.
• اليوم (2026): النسبة لا تزال 15% وهي الأعلى خليجياً (الإمارات والبحرين وعُمان 5% — 10%).

هذه النسبة تطبّق على جميع السلع والخدمات الخاضعة، باستثناء التوريدات المُعفاة (مثل الإيجار السكني) أو الخاضعة للنسبة الصفرية (مثل التصدير وبعض الخدمات الطبية والتعليمية وفق ضوابط). انتبه: الفرق بين المُعفى وصفر % فرق جوهري وسنوضّحه في فقرة لاحقة.

ليس كل من يعمل في السعودية مُلزَماً بالتسجيل في ضريبة القيمة المضافة. ZATCA حدّدت ثلاث شرائح بحسب إيرادات المنشأة السنوية الخاضعة:

1. التسجيل الإلزامي: إيرادات تتجاوز 375,000 ريال سنوياً

إذا كانت قيمة التوريدات الخاضعة (المبيعات بدون السلع المُعفاة) في آخر 12 شهراً أو في الـ 12 شهراً القادمة المتوقّعة تتجاوز 375,000 ريال سعودي، فالتسجيل في VAT إلزامي. يجب على المنشأة التقدّم بطلب التسجيل خلال 30 يوماً من تجاوز الحد، وإلا فإنها تتعرّض لغرامات.

2. التسجيل الاختياري: إيرادات بين 187,500 و 375,000 ريال

المنشآت التي إيراداتها السنوية الخاضعة بين 187,500 ريال و 375,000 ريال يحق لها التسجيل اختيارياً. الفائدة الرئيسية: إمكانية استرداد ضريبة المُدخلات المدفوعة على المشتريات والمصاريف. مفيد للمنشآت التي تشتري معدّات أو مواد خام بكميات كبيرة.

3. الإعفاء التام: إيرادات أقل من 187,500 ريال

المنشآت الصغيرة جداً التي إيراداتها أقل من 187,500 ريال سنوياً لا يحق لها التسجيل في VAT أصلاً. لا تجمع ضريبة من العملاء، ولا تخصم ضريبة من مشترياتها.

إذا كانت لديك أكثر من منشأة مسجَّلة في VAT وتربطها ملكية مشتركة (شخص طبيعي أو اعتباري يملك 50% أو أكثر من كل واحدة)، يمكنك تقديم طلب تسجيل كمجموعة ضريبية واحدة لدى ZATCA. النتيجة: المعاملات بين شركات المجموعة تصبح خارج نطاق الضريبة، وتُقدَّم إقرار واحد فقط بدل إقرار منفصل لكل منشأة.

متى تكون مجموعة الضريبة قراراً ذكياً؟

• مجموعات شركات تُجري معاملات داخلية كثيرة (مثلاً: شركة قابضة + شركات تابعة تتبادل خدمات إدارية ومالية).
• منشآت بعضها يقدّم توريدات مُعفاة، فيتم تحسين نسبة الخصم الجزئي على مستوى المجموعة بدل كل شركة على حدة.
• تبسيط العبء المحاسبي وتقليل احتمالية الأخطاء بين الفروع.

متى تكون فكرة سيّئة؟

• إذا كانت إحدى الشركات في وضع رصيد دائن دائم بينما الأخرى تسدّد ضريبة — قد تخسر سرعة الاسترداد النقدي.
• المسؤولية التضامنية: كل عضو في المجموعة مسؤول تضامنياً عن أي ضريبة مستحقّة على المجموعة. خطأ شركة واحدة قد يعرّض البقيّة لمطالبة.

الطلب يُقدَّم عبر بوّابة ZATCA مع تحديد الممثّل الضريبي للمجموعة (Group Representative)، وهو الجهة التي تتولّى تقديم الإقرار والتواصل مع الهيئة. يستغرق الاعتماد عادة من 30 إلى 45 يوماً عمل.

هناك طريقتان لحساب VAT بنسبة 15%، حسب طبيعة السعر المُعروض:

الحالة الأولى: السعر غير شامل الضريبة (Exclusive)

عندما يكون السعر المُعلن لا يتضمّن الضريبة (شائع في الفواتير بين الشركات B2B وفي العقود الكبيرة):

• قيمة الضريبة = السعر × 15%
• السعر الإجمالي = السعر + قيمة الضريبة = السعر × 1.15

مثال: سلعة سعرها 1,000 ريال غير شامل VAT. الضريبة = 1,000 × 0.15 = 150 ريال. الإجمالي = 1,150 ريال.

الحالة الثانية: السعر شامل الضريبة (Inclusive)

عندما يكون السعر المُعلن متضمّناً للضريبة (شائع في البيع للمستهلك النهائي B2C، مطلوب نظاماً في معظم محال التجزئة):

• السعر قبل الضريبة = السعر الإجمالي ÷ 1.15
• قيمة الضريبة = السعر الإجمالي − السعر قبل الضريبة = السعر الإجمالي × (15 ÷ 115)

مثال: قميص سعره 230 ريال شامل VAT. السعر قبل الضريبة = 230 ÷ 1.15 = 200 ريال. الضريبة = 230 − 200 = 30 ريال.

مثال 1: مطعم يبيع وجبة بـ 50 ريال شامل VAT

السعر قبل الضريبة = 50 ÷ 1.15 = 43.48 ريال. الضريبة المُحصّلة = 6.52 ريال تُسجَّل في حساب ضريبة المُخرجات وتُورَّد إلى ZATCA في الإقرار.

مثال 2: شركة استشارات ترسل فاتورة بقيمة 20,000 ريال غير شامل VAT

الضريبة = 20,000 × 0.15 = 3,000 ريال. إجمالي الفاتورة = 23,000 ريال. العميل يدفع 23,000، الشركة تورّد 3,000 إلى الهيئة.

مثال 3: متجر إلكتروني يبيع للمستهلكين

منتج سعره المُعلن 575 ريال شامل VAT. عند إصدار الفاتورة:

• السعر قبل الضريبة: 500 ريال
• الضريبة (15%): 75 ريال
• الإجمالي: 575 ريال

يجب أن تظهر هذه القيم الثلاث بوضوح في الفاتورة الضريبية المُبسّطة (Simplified Tax Invoice) للعميل.

تطبيق VAT يختلف من قطاع لآخر داخل السعودية. هذه أبرز القطاعات وما تحتاج معرفته:

العقار: تجاري مقابل سكني

تأجير العقار السكني طويل الأجل مُعفى من VAT بالكامل. التأجير قصير الأجل (شقق فندقية، Airbnb للأجانب) قد يخضع للضريبة حسب الترخيص. تأجير العقار التجاري (مكاتب، محال، مستودعات) خاضع لـ 15%. بيع العقار خاضع لـ RETT بدل VAT (سنشرحها في القسم التالي).

الرعاية الصحية

الخدمات الطبية المُقدَّمة من مرخَّص لمستهلك مرخَّص لها بنسبة 0% (Zero-rated) — أي تخصم ضريبة مُدخلاتها بالكامل. مستحضرات التجميل، السياحة الطبية لغير المقيمين، والمكمّلات غير المُسجَّلة قد لا تستفيد من 0% وتعود إلى 15%.

التعليم

الرسوم الدراسية في المدارس الحكومية والخاصّة للمواطنين السعوديين قد تخضع لمعاملة خاصّة (تتحمّل الدولة الضريبة عن الأسر السعودية في كثير من المدارس). الدورات التدريبية المهنية والاستشارات التعليمية التجارية خاضعة لـ 15% بشكل اعتيادي.

المطاعم والمقاهي

كل المبيعات خاضعة لـ 15% بدون استثناء (الطعام ليس من السلع الأساسية المُعفاة في السعودية، خلافاً لبعض دول الخليج). نظام نقاط البيع يجب أن يولّد فاتورة مُبسَّطة مع QR لكل عملية، مهما كانت قيمتها.

المستقلّون والفري لانس

إذا تجاوز دخلك من العمل الحر 375,000 ريال سنوياً، أنت ملزم بالتسجيل في VAT كأي منشأة. حتى لو كنت تعمل عن بُعد لعملاء خارجيين، الإيرادات الخاضعة تُحسب من كل المصادر. تصدير الخدمات لعملاء خارج المملكة يخضع لـ 0% (مع توثيق سليم).

الفرق بين المُعفى (Exempt) والخاضع للنسبة الصفرية (Zero-rated) دقيق ومهم جداً للمحاسبين:

السلع الخاضعة لنسبة 0%

الضريبة تُحسب لكن بصفر، والمنشأة تستطيع خصم ضريبة المُدخلات على مشترياتها المرتبطة بهذه التوريدات. الأمثلة:

• صادرات السلع والخدمات إلى خارج دول مجلس التعاون.
• التوريدات داخل المناطق الاقتصادية الخاصّة وفق ضوابط محدّدة.
• وسائل النقل الدولية (الطيران والشحن البحري بين دول).
• الأدوية والمستلزمات الطبية المُسجّلة لدى هيئة الغذاء والدواء.
• توريدات المعادن الثمينة للاستثمار (ذهب وفضة وبلاتين بنقاء 99% أو أعلى).

السلع المُعفاة كلياً

لا تُحسب ضريبة عليها، والمنشأة لا تستطيع خصم ضريبة المُدخلات على المشتريات المرتبطة بها. الأمثلة:

• تأجير العقارات السكنية (لكن البيع الأول قد يكون خاضعاً لـ Real Estate Transaction Tax بدلاً من VAT).
• الخدمات المالية المحدّدة (هامش الفائدة، التأمين على الحياة، بعض خدمات الوساطة المالية).

في 4 أكتوبر 2020، استثنت ZATCA بيع العقارات من VAT 15% وأنشأت بديلاً اسمه ضريبة التصرّفات العقارية (Real Estate Transaction Tax — RETT) بنسبة 5% فقط على قيمة التصرّف. الفرق جوهري:

• VAT 15%: لا تُطبَّق على بيع العقار، لكن تُطبَّق على تأجير العقار التجاري ورسوم الوساطة العقارية والمقاولات.
• RETT 5%: تُطبَّق على بيع العقارات (سكنية، تجارية، أراضٍ، حقوق انتفاع)، وتُسدَّد قبل توثيق الصفقة في كتابة العدل.

إعفاءات RETT الشائعة

• أوّل عقار سكني للمواطن السعودي بقيمة تصل إلى مليون ريال (الدولة تتحمّل الضريبة عبر برنامج دعم).
• التصرّفات بين الأقارب من الدرجة الأولى (والد لابنه، زوجة لزوجها).
• الإرث والوصايا الموثَّقة.
• التصرّفات لأغراض الوقف الخيري المسجَّل.

إذا كنت مقاولاً أو سمساراً عقارياً، خدماتك لا تزال خاضعة لـ VAT 15% — لكن السلعة نفسها (العقار) تخضع لـ RETT 5% فقط. هذا الفصل أحد أهم نقاط ZATCA السعودية الفريدة في المنطقة.

عند استيراد بضائع من خارج المملكة، تُحسَب VAT بنسبة 15% على القيمة الجمركية للبضاعة (Customs Value)، شاملةً:

1. سعر البضاعة (CIF — Cost + Insurance + Freight).
2. الرسوم الجمركية المُحتسبة.
3. أي رسوم انتقائية (Excise Tax) للسلع كالتبغ والمشروبات الغازية.

ثم تُطبَّق 15% على المجموع. مثال: شحنة بقيمة 100,000 ريال CIF، رسوم جمركية 5% = 5,000، وعاء VAT = 105,000، الضريبة = 15,750 ريال.

هل يمكن خصم VAT الاستيراد؟

نعم. إذا كانت البضائع لنشاط خاضع، VAT الاستيراد يُسجَّل كضريبة مُدخلات تخصم في الإقرار التالي. الإثبات هو البيان الجمركي (Customs Declaration) الذي يصدر من نظام "فسح" (Fasah). احتفظ بنسخة إلكترونية لكل شحنة.

شحنات قيمتها أقل من 1,000 ريال

ZATCA طبّقت منذ 2023 نظاماً يستوجب على منصّات التجارة الإلكترونية الأجنبية تحصيل VAT مباشرة من المستهلك السعودي على الشحنات الصغيرة. لذا تجد شركات مثل Amazon و AliExpress وغيرها تُضيف 15% في الفاتورة قبل الشحن.

عندما تستورد خدمة (وليس بضاعة) من مورّد خارج السعودية — مثل اشتراك برمجي من شركة أمريكية، استشارة من مكتب في لندن، إعلان على Google و Meta — لا يوجد بيان جمركي. هنا تُطبَّق آلية الاحتساب العكسي (Reverse Charge Mechanism):

1. المستورد السعودي يحسب VAT 15% على قيمة الخدمة المستوردة.
2. يسجّلها كضريبة مُخرجات في الإقرار.
3. في نفس الإقرار، يسجّلها أيضاً كضريبة مُدخلات (إن كانت لنشاط خاضع).
4. الأثر النقدي: صفر. لكن المعاملة يجب أن تظهر في خانتي المخرجات والمدخلات بنفس القيمة.

ZATCA حدّدت محتويات إلزامية يجب أن تظهر في كل فاتورة ضريبية. تجاهل أي عنصر يعرّضك لرفض الفاتورة وغرامات. تختلف المتطلبات بين الفاتورة القياسية (B2B) والمُبسّطة (B2C):

الفاتورة الضريبية القياسية (Standard Tax Invoice)

مطلوبة في معاملات الأعمال (B2B) وعند بيع للقطاع الحكومي. يجب أن تحتوي:

1. عبارة "فاتورة ضريبية" بشكل واضح.
2. تاريخ الإصدار وتاريخ التوريد (إن كانا مختلفين).
3. الرقم التسلسلي للفاتورة (متسلسل ولا يتكرّر).
4. اسم البائع وعنوانه ورقم تسجيله الضريبي (VAT TIN — 15 رقماً يبدأ بـ 3).
5. اسم المشتري وعنوانه ورقم تسجيله الضريبي (إن كان مسجَّلاً).
6. وصف السلع/الخدمات وكميّاتها.
7. السعر الإفرادي قبل الضريبة، أي خصم، السعر الإجمالي قبل الضريبة.
8. نسبة الضريبة المُطبَّقة (15% أو 0%) وقيمة الضريبة.
9. الإجمالي مع الضريبة.

الفاتورة المُبسّطة (Simplified Tax Invoice)

تُستخدم في البيع للمستهلك النهائي بقيمة أقل من 1,000 ريال للفاتورة الواحدة. متطلبات أخف:

1. اسم البائع ورقمه الضريبي.
2. تاريخ الإصدار.
3. وصف مختصر للسلع/الخدمات.
4. المبلغ الإجمالي شامل الضريبة، مع توضيح قيمة الضريبة.

أطلقت ZATCA مبادرة الفوترة الإلكترونية (e-Invoicing) لجعل كل الفواتير الضريبية رقمية ومرتبطة مباشرة بأنظمة الهيئة. التطبيق على مرحلتين:

المرحلة الأولى: الإصدار (4 ديسمبر 2021)

إلزام جميع المنشآت المسجَّلة في VAT بإصدار الفواتير إلكترونياً عبر نظام متوافق (بدلاً من الفواتير اليدوية أو على Excel). الفاتورة يجب أن تكون:

• منظَّمة بتنسيق XML أو PDF/A-3 مع XML مدمج.
• تحتوي على رمز QR يلخّص اسم البائع، الرقم الضريبي، التاريخ، المبلغ، والضريبة.
• محفوظة إلكترونياً لمدّة 6 سنوات على الأقل.

المرحلة الثانية: الربط والتكامل (يناير 2023 — على دفعات)

الإلزام بربط نظام الفوترة الخاص بالمنشأة مباشرة مع منصّة FATOORA التابعة لـ ZATCA. كل فاتورة قياسية (B2B) ترسَل للهيئة قبلتسليمها للعميل (Clearance Model). كل فاتورة مُبسّطة (B2C) ترسَل خلال 24 ساعة من الإصدار (Reporting Model). الهيئة تدرج المنشآت على دفعات حسب الإيرادات السنوية — من الأكبر إلى الأصغر.

كل منشأة مسجَّلة في VAT ملزَمة بتقديم إقرار ضريبي دوري عبر بوّابة ZATCA الإلكترونية. الدورية تعتمد على حجم الإيرادات:

• شهرياً: إذا كانت إيراداتك السنوية تتجاوز 40 مليون ريال.
• ربع سنوي: إذا كانت إيراداتك السنوية أقل من 40 مليون ريال.

الإقرار يجب تقديمه وتسديد المُستحق خلال الشهر التالي لانتهاء الفترة الضريبية. مثلاً: إقرار الربع الأول (يناير-مارس) يستحقّ بحد أقصى 30 أبريل.

محتوى الإقرار

1. إجمالي قيمة التوريدات الخاضعة لـ 15%.
2. إجمالي قيمة التوريدات الخاضعة لـ 0%.
3. إجمالي قيمة التوريدات المُعفاة.
4. ضريبة المُخرجات المُحصّلة.
5. إجمالي المُشتريات الخاضعة وضريبة المُدخلات.
6. الصافي المستحقّ للدفع (أو الرصيد الدائن للترحيل).

السداد يتم عبر SADAD برقم الفاتورة الذي يصدره النظام. التأخير في السداد يولّد غرامات تأخير شهرية (سنذكرها في فقرة الغرامات).

خصم ضريبة المُدخلات هو الميزة الكبرى للتسجيل في VAT. يعني أن الضريبة التي دفعتها على مشترياتك ومصاريفك يمكن خصمها من الضريبة التي حصّلتها على مبيعاتك. لكن الخصم مشروط:

• المشتريات يجب أن تكون مرتبطة بنشاط خاضع للضريبة (وليس مُعفى).
• وجود فاتورة ضريبية كاملة من مورّد مسجَّل في VAT (رقم ضريبي صالح).
• الفاتورة محفوظة إلكترونياً لمدّة 6 سنوات ومتاحة للهيئة عند الطلب.
• الضريبة دفعَت فعلاً (وليس مجرّد فاتورة بدون سداد).

مصاريف لا يجوز خصم ضريبتها

• الترفيه والضيافة (مأكولات في مطاعم، حفلات، تذاكر فعاليات).
• السيارات والوقود الخاصّ بالاستخدام الشخصي (سيارات الموظفين).
• المصاريف الشخصية حتى لو سُجّلت باسم المنشأة.

إذا أصدرت فاتورة لعميل وسدّدت ضريبتها لـ ZATCA، ثم تعذّر تحصيل المبلغ من العميل، يمكنك استرداد VAT المدفوعة وفق شروط محدّدة:

• مضى على الفاتورة 12 شهراً على الأقل دون سداد.
• تم شطب الدين محاسبياً في دفاتر المنشأة كدين معدوم.
• توثيق محاولات التحصيل (مراسلات، إنذارات قانونية، حكم قضائي إن وُجد).
• إخطار العميل كتابياً بأنك ستسترد VAT الفاتورة.

يُسجَّل المبلغ في خانة تعديل ضريبة المُخرجات في الإقرار الذي تتوفّر فيه الشروط. إذا سدّد العميل لاحقاً، عليك إعادة الضريبة في إقرار الفترة التي تم فيها التحصيل.

ضمن رؤية 2030 وتطوير القطاع السياحي، طبّقت ZATCA منذ 2024 برنامج استرداد VAT للسياح غير المقيمين عند مغادرة المملكة. الشروط:

• المشتري غير مقيم في المملكة (جواز سفر أجنبي + تأشيرة زائر/سياحة).
• قيمة الفاتورة الواحدة أكبر من حدّ معيَّن من متجر مشارك في البرنامج.
• الإبراز عند المغادرة في منفذ المغادرة قبل إنهاء إجراءات السفر.
• تقديم الفاتورة الأصلية + جواز السفر + وسيلة الدفع المستخدمة.

البرنامج يُنفَّذ تدريجياً عبر شركاء معتمدين ويتوسّع ليشمل مطارات الرياض وجدة والدمام بحلول 2026.

المعالجة المحاسبية لـ VAT في النظام السعودي (وفقاً لمعايير SOCPA) تستخدم ثلاثة حسابات رئيسية:

1. عند البيع (ضريبة مُخرجات)

• مدين: النقدية/المدينون — بقيمة الفاتورة الإجمالية (شاملة VAT).
• دائن: الإيرادات — بقيمة البيع قبل الضريبة.
• دائن: VAT مستحقّة على المبيعات (Output VAT) — بقيمة الضريبة المحصَّلة.

2. عند الشراء (ضريبة مُدخلات)

• مدين: المخزون/المصاريف — بقيمة الشراء قبل الضريبة.
• مدين: VAT قابلة للخصم على المشتريات (Input VAT) — بقيمة الضريبة المدفوعة.
• دائن: النقدية/الدائنون — بقيمة الفاتورة الإجمالية.

3. عند إقفال الفترة وتقديم الإقرار

يتم تصفية حساب Output VAT مقابل حساب Input VAT. الفرق الموجب (مخرجات أكبر) يُحوَّل إلى حساب ZATCA دائنويُسدَّد عبر "سداد" قبل نهاية الشهر التالي للإقرار. الفرق السالب (مدخلات أكبر) يبقى رصيداً مع ZATCA يُستخدم في الفترة التالية أو يُطلب استرداده.

ZATCA تطبّق جدول غرامات واضح لكل مخالفة. هذه أبرزها:

• عدم التسجيل في الوقت المحدّد: 10,000 ريال.
• عدم إصدار فاتورة ضريبية: غرامة لا تقلّ عن 1,000 ريال لكل مخالفة.
• عدم تضمين رمز QR في الفاتورة المُبسّطة: 1,000 ريال للمخالفة الأولى، تتضاعف عند التكرار.
• التأخر في تقديم الإقرار: 5% إلى 25% من قيمة الضريبة المستحقّة، حسب طول التأخير.
• التأخر في سداد الضريبة: 5% من المبلغ غير المسدَّد عن كل شهر تأخير (أو جزء منه).
• التهرّب الضريبي: 100% من قيمة الضريبة المتهرَّب عنها، بحدّ أدنى مساوٍ للقيمة. وقد يُحال الأمر للقضاء.

• الخلط بين شامل وغير شامل: حساب 15% على سعر يحتوي أصلاً على الضريبة يضاعف المشكلة.
• إصدار فاتورة بدون رقم ضريبي صحيح: الرقم الضريبي السعودي 15 رقماً يبدأ بـ 3 وينتهي بـ 3. تحقّق من رقمك في أداة التحقق.
• خصم ضريبة على مصاريف غير مؤهَّلة: ترفيه أو سيارات شخصية = خصم غير صحيح يعرّضك للغرامة.
• نسيان فواتير صفرية: توريدات بنسبة 0% تُسجَّل في الإقرار، عدم تسجيلها لا يقلّل الضريبة لكنه مخالفة.
• الاعتماد على Excel وحده بعد المرحلة الثانية: الفوترة الإلكترونية تتطلّب نظاماً معتمداً يولّد XML/QR ويتصل بـ FATOORA.

ZATCA لا تقف. هذه أبرز التطوّرات الأخيرة وما يُنتظر:

توسّع المرحلة الثانية من FATOORA

المرحلة الثانية (التكامل المباشر مع منصّة ZATCA) تُطبَّق على دفعات (Waves) متتالية. الدفعة الأولى بدأت 1 يناير 2023 لمن إيراداتهم تتجاوز 3 مليارات ريال. الدفعات اللاحقة خفّضت السقف تدريجياً، والمتوقّع شمول كل المنشآت التي تتجاوز إيراداتها 3 ملايين ريال بحلول نهاية 2026.

تعليمات معاملات العملات الرقمية

أصدرت ZATCA توجيهات أوّلية بأن خدمات وساطة العملات الرقمية والأرباح من التداول التجاري المنتظم قد تخضع لـ VAT 15% كخدمة مالية مدفوعة برسوم صريحة. التداول الفردي العَرَضي خارج النطاق حالياً.

منصّة "معروفة" الموحَّدة

ZATCA تعمل على دمج خدمات الضريبة والزكاة والجمارك في بوّابة موحَّدة، مع واجهات API مفتوحة للمحاسبين والمطوّرين. الهدف: تقليل الازدواجية في الإقرارات الزكوية والضريبية.

تكامل مع منصّات التجارة الإلكترونية

تكامل آلي مع منصّات Salla و Zid لإصدار الفواتير الإلكترونية المتوافقة فوراً، يُفترض أن يُغطّي 80% من المتاجر السعودية الصغيرة بحلول 2026.

الذكاء الاصطناعي في الفحص

ZATCA تستخدم نماذج AI لتحليل بيانات FATOORA واكتشاف المخالفات (فواتير وهميّة، تكرار، عدم تطابق بين الإقرارات والفواتير). معدّل الفحوصات الميدانية ارتفع ملحوظاً منذ 2024.