حاسبة ضريبة القيمة المضافة في جيبوتي

جيبوتي تطبّق ضريبة القيمة المضافة (Taxe sur la Valeur Ajoutée — TVA) منذ 1 يناير 2009 بنسبة 10%، بديلاً عن نظام TIIC (الضريبة على المعاملات الداخلية). الجهة المسؤولة هي المديرية العامة للضرائب (Direction Générale des Impôts — DGI)التابعة لوزارة الاقتصاد والمالية. الإطار التشريعي: Code Général des Impôts (CGI).

جيبوتي اقتصاد قائم على المواني والخدمات اللوجستية والمنطقة الحرّة — التي تتمتّع بمعاملة ضريبية خاصّة.

• قبل 2009: نظام TIIC (Taxe Intérieure sur les Transactions Commerciales) بنسب متعدّدة.
• 1 يناير 2009: استبدال TIIC بـ TVA بنسبة 7% أولاً.
• 2015: رفع النسبة إلى 10% — مستقرّة حتى اليوم.
• الصفر: الصادرات والنقل الدولي وعمليات المنطقة الحرّة.

النسبة 10% من الأدنى في غرب أفريقيا وشرقها، تعكس سياسة جيبوتي لجذب الاستثمار والتجارة العابرة.

إلزامي: رقم الأعمال يتجاوز 30 مليون فرنك جيبوتي

المنشآت التي يتجاوز رقم أعمالها السنوي 30,000,000 فرنك جيبوتي (DJF) ملزَمة بالتسجيل في TVA لدى DGI. يصدر للمنشأة رقم تعريف ضريبي (NIF).

الفئات المُلزَمة دون سقف

• المستوردون والمصدِّرون.
• المهن الحرّة والاستشاريون.
• المقاولات العامة المتعاقدة مع الحكومة.
• الشركات الخاضعة لضريبة الدخل الواقعية.

• غير شامل (HT): TVA = السعر × 10% — الإجمالي (TTC) = السعر × 1.10.
• شامل (TTC): السعر قبل (HT) = TTC ÷ 1.10 — TVA = TTC × (10 ÷ 110) ≈ 9.091%.

مثال: سلعة بـ 11,000 فرنك TTC = 10,000 HT + 1,000 TVA.

متجر في جيبوتي العاصمة يبيع بـ 22,000 فرنك شامل

السعر HT = 20,000 فرنك، TVA = 2,000 فرنك.

شركة شحن ترسل فاتورة 500,000 فرنك HT

TVA = 50,000 فرنك، الإجمالي TTC = 550,000 فرنك.

خدمة عبور حاوية في ميناء دوراليه

إذا كانت الحاوية ترانزيت ولا تدخل السوق المحلّي — تخضع لـ 0%. أمّا إذا تمّ تخليصها للسوق الجيبوتي — تخضع للنسبة الكاملة 10%.

الخاضعة لنسبة 0%

• الصادرات خارج جيبوتي.
• إعادة التصدير من المنطقة الحرّة.
• النقل البحري والجوّي الدولي.
• الخدمات الموجَّهة للسفارات والمنظَّمات الدولية.
• عبور البضائع (Transit) — جيبوتي مركز عبور لإثيوبيا.

المعفاة كلياً

• المواد الغذائية الأساسية: الأرز، السكر، الزيت، الحليب، الدقيق، الشاي، البن.
• الأدوية والمستلزمات الطبية المسجَّلة.
• الكتب المدرسية والمنشورات التعليمية.
• الخدمات التعليمية والصحية.
• الخدمات المصرفية والتأمين.
• الإيجار السكني غير المفروش.
• الكهرباء والمياه للاستهلاك المنزلي.
• المنتجات الزراعية الأوّلية غير المعالَجة.

جيبوتي تضمّ عدّة مناطق حرّة كبرى منها منطقة جيبوتي الدولية الصناعية الحرّة (DIIFZ)، منطقة دوراليه الحرّة، ومنطقة جبل علي – PAIDF.

• الشركات المرخَّصة في المناطق الحرّة معفاة كلياً من TVA على عملياتها التشغيلية.
• الصادرات من المنطقة الحرّة إلى الخارج: 0%.
• البيع من المنطقة الحرّة إلى السوق المحلّي الجيبوتي: يخضع للجمارك + TVA 10%.
• الخدمات اللوجستية للسفن في ميناء دوراليه: معاملة خاصّة وفق اتفاقيات الميناء.

1. عبارة "Facture" أو "فاتورة ضريبية".
2. اسم البائع وعنوانه ورقم NIF.
3. اسم المشتري ورقمه NIF إن وُجِد.
4. الرقم التسلسلي وتاريخ الإصدار.
5. الوصف، الكمية، السعر الإفرادي HT.
6. القيمة الخاضعة HT، نسبة TVA (10% أو 0% أو معفاة)، قيمة TVA.
7. الإجمالي TTC بالفرنك الجيبوتي.

اللغة: الفرنسية أو العربية. مدّة الحفظ 10 سنوات.

• الإقرار شهري — يُقدَّم خلال الأيام الـ 15 الأولى من الشهر التالي.
• الدفع بالتزامن مع الإقرار.
• التقديم: مكتب DGI المختصّ — مع توجّه تدريجي نحو الإلكتروني.
• الفترة الضريبية: الشهر الميلادي.

الخصم متاح وفق شروط CGI الجيبوتي:

• الفاتورة من مورِّد مسجَّل في TVA ومستوفية البيانات.
• المُدخلات مرتبطة بنشاط خاضع (وليس معفى).
• التسجيل في دفاتر TVA المنتظَمة.
• الترفيه ومصاريف السيارات الخاصّة غير قابلة للخصم.
• المنشآت المعفاة (المنطقة الحرّة) لا تخصم TVA المُدخلات.

• عدم التسجيل: غرامة + إلزام بالتسجيل بأثر رجعي.
• التأخر في الإقرار: 10% من TVA المستحقّة + 1% شهرياً.
• التأخر في السداد: 10% + 1% شهرياً حتى السداد.
• عدم إصدار فاتورة: غرامة تساوي قيمة TVA + 100%.
• التهرّب الضريبي: غرامة تصل لـ 200% + سجن 1–5 سنوات.