حاسبة زكاة الشركات السعودية

ما هي زكاة الشركات؟

زكاة الشركات هي الزكاة الشرعية على الأموال النامية للنشاط التجاري، تُحسب على وعاء يمثل الأصول الزكوية القابلة للتنمية بعد طرح الأصول الثابتة غير النامية. النظام السعودي يقننها عبر هيئة الزكاة والضريبة والجمارك (ZATCA) كإلزام مالي على كل منشأة مسجلة في المملكة، سواء كانت شركة مساهمة، أو ذات مسؤولية محدودة، أو تضامن، أو مؤسسة فردية، طالما المالك سعودي أو خليجي (مواطن دول مجلس التعاون).

الشركات المملوكة بالكامل لغير الخليجيين لا تُزكي، بل تخضع لضريبة دخل الشركات بنسبة 20% من صافي الربح. أما الشركات المختلطة فتجمع الإقرارين في وثيقة واحدة عبر ZATCA: الشق السعودي/الخليجي يدفع زكاة، والشق الأجنبي يدفع ضريبة دخل.

النسبة: لماذا 2.5778% للسنة الميلادية؟

الأصل الشرعي للزكاة هو ربع العشر = 2.5% عن السنة الهجرية كاملة. لأن السنة الميلادية أطول من الهجرية بـ 10.875 يومًا تقريبًا (354 يومًا هجري مقابل 365 يومًا ميلادي)، تُعدِّل ZATCA النسبة لتغطي الفرق الزمني، فتصبح:

2.5% × (365 ÷ 354) = 2.5778%

الشركات التي تُقدم قوائمها المالية وفق التقويم الهجري تطبق 2.5% مباشرة بدون تعديل. النظام يحترم اختيار الشركة لتقويمها المالي، لكن النسبة تتغير تبعًا لذلك حفاظًا على عدالة الحساب الشرعي. الحاسبة تطبق النسبة المناسبة تلقائيًا بناءً على اختيارك.

تركيب الوعاء الزكوي

الصيغة المعتمدة من ZATCA لاحتساب الوعاء الزكوي:

الوعاء = حقوق الملكية + الالتزامات طويلة الأجل − الموجودات الثابتة وغير المتداولة ± التعديلات

المنطق وراء هذه الصيغة: الزكاة على رأس المال العامل والأموال النامية، فنبدأ من جانب الخصوم (حقوق الملكية + الديون طويلة الأجل التي مولت أصولًا عاملة) ثم نطرح ما يقابلها في جانب الأصول من بنود غير نامية بطبيعتها (الأراضي، المباني، الآلات، الاستثمارات في شركات زميلة تُزكَّى مستقلةً).

الناتج يمثل الأصول المتداولة المزكاة فعليًا: المخزون، النقد، الذمم المدينة، الاستثمارات قصيرة الأجل، وكل ما يدخل في دورة نشاط الشركة التجارية خلال السنة المالية.

حد أدنى: صافي الربح كأساس

إذا نتج الوعاء المحاسبي أقل من صافي الربح السنوي، تطبق ZATCA قاعدة الحد الأدنى وتحسب الزكاة على صافي الربح بدلًا من الوعاء. السبب: منع التحايل عبر تضخيم قيمة الأصول الثابتة لتخفيض الوعاء، مع وجود ربح فعلي قابل للزكاة.

الحاسبة تطبق هذه القاعدة تلقائيًا: إذا كان الوعاء المحسوب أقل من صافي الربح الموجب، تستبدل الوعاء بصافي الربح وتُظهر تنبيهًا واضحًا بأن الأساس المستخدم هو صافي الربح.

الشركات المختلطة (سعودي + أجنبي)

إذا كانت الملكية مشتركة بين سعوديين/خليجيين وأجانب، يُقسَّم الإقرار الواحد إلى شقين مستقلين في الحساب لكن متحدين في التوريد:

الشق الزكوي (الملكية السعودية/الخليجية)

نسبة الملكية السعودية × الوعاء الزكوي × 2.5778% (أو 2.5% للسنة الهجرية) = الزكاة المستحقة.

الشق الضريبي (الملكية الأجنبية)

نسبة الملكية الأجنبية × صافي الربح × 20% = ضريبة الدخل على الشركات.

المجموع (زكاة + ضريبة دخل) يُسدَّد عبر إقرار واحد مشترك لـ ZATCA. الحاسبة تُظهر الشقين بوضوح ليسهل إعداد الإقرار النهائي. لاحظ أن الزكاة تُحسب على الوعاء (أصول قابلة للتنمية)، بينما ضريبة الدخل تُحسب على صافي الربح فقط (أداء الشركة خلال السنة).

البنود القابلة للحسم (Deductibles)

ما يُطرح من جانب الأصول لتخفيض الوعاء بحق:

• صافي الأصول الثابتة (المباني، الآلات، السيارات، الأثاث) بعد الإهلاك المتراكم.

• المشاريع تحت التنفيذ غير المكتملة في تاريخ الميزانية.

• الاستثمارات في شركات سعودية أخرى تُزكَّى استقلالاً (تجنب الازدواج الزكوي).

• الأصول غير الملموسة (الشهرة، براءات الاختراع، حقوق الامتياز) بصافي قيمتها الدفترية.

• صافي الأصول البيولوجية طويلة الأجل في الشركات الزراعية (أشجار مثمرة، ماشية للتوالد).

الالتزامات طويلة الأجل المضافة للوعاء

تُضاف القروض والتمويلات التي تتجاوز مدتها 12 شهرًا، لأنها مولت أصولًا عاملة. أما الديون قصيرة الأجل (دائنون تجاريون، مستحقات، قروض أقل من سنة، الجزء المتداول من القروض طويلة الأجل) فلا تُضاف، لأنها مقابلة لأصول متداولة مزكاة أصلًا ضمن حقوق الملكية.

استثناءات على الإضافة: القروض الموجهة لشراء أصول ثابتة محددة (سيارات، آلات) قد لا تُضاف إذا كان الأصل الممول مطروحًا أصلًا من جانب الأصول. ZATCA تقبل المعالجة المتسقة طالما لا ينتج عنها ازدواج (إضافة القرض دون طرح الأصل الممول، أو العكس).

مثال رقمي (شركة سعودية 100%)

شركة سعودية بالكامل، تتبع السنة الميلادية:

حقوق الملكية: 5,000,000 SAR
الالتزامات طويلة الأجل: 1,000,000 SAR
الموجودات الثابتة: 2,000,000 SAR
صافي الربح: 800,000 SAR

الوعاء = 5,000,000 + 1,000,000 − 2,000,000 = 4,000,000
الوعاء (4,000,000) > صافي الربح (800,000) → نستخدم الوعاء
الزكاة = 4,000,000 × 2.5778% = 103,112 SAR

نلاحظ هنا أن الوعاء أكبر من صافي الربح، فلا تنطبق قاعدة الحد الأدنى ونحسب على الوعاء مباشرة. لو كان الربح 5,000,000 والوعاء 4,000,000، لكانت الحاسبة استبدلت الأساس بـ 5,000,000 وأصبحت الزكاة 128,890 SAR.

مثال شركة مختلطة 60% سعودي

شركة بحقوق ملكية 1,000,000، صافي ربح 200,000، نسبة الملكية السعودية 60%، سنة ميلادية:

الوعاء: 1,000,000 SAR
صافي الربح: 200,000 SAR
ملكية سعودية: 60% | ملكية أجنبية: 40%

الشق الزكوي:
  حصة الوعاء السعودية = 1,000,000 × 60% = 600,000
  الزكاة = 600,000 × 2.5778% = 15,466.8 SAR

الشق الضريبي:
  حصة الربح الأجنبية = 200,000 × 40% = 80,000
  ضريبة الدخل = 80,000 × 20% = 16,000 SAR

الإجمالي لـ ZATCA = 15,466.8 + 16,000 = 31,466.8 SAR

الإقرار والمواعيد

يُقدَّم إقرار الزكاة وضريبة الدخل خلال 120 يومًا من نهاية السنة المالية للشركة عبر بوابة ZATCA الإلكترونية. يُرفق معه:

• القوائم المالية المدققة من محاسب قانوني مرخص في المملكة.

• كشف تفصيلي لبنود الوعاء الزكوي مع المراجع المحاسبية.

• إثبات نسب الملكية السعودية/الأجنبية (للشركات المختلطة).

• إقرار التحويلات الداخلية مع الشركات المرتبطة (Transfer Pricing) إذا تجاوزت العتبات.

تُصدر ZATCA شهادة زكاة بعد السداد الكامل، وهي مطلوبة لتجديد السجل التجاري، استلام مستحقات الجهات الحكومية، المشاركة في المناقصات، وتجديد رخص العمل للموظفين.

تنبيه: تأخر تقديم الإقرار يستوجب غرامة 1% من الزكاة المستحقة عن كل 30 يوم تأخير، ولا تُمنح شهادة الزكاة قبل السداد الكامل.

الدفعات المقدمة الربع سنوية

إذا تجاوزت الزكاة المستحقة 750,000 SAR في السنة السابقة، تطلب ZATCA دفعات مقدمة ربع سنوية للسنة التالية. كل دفعة = 25% من زكاة السنة السابقة، تُسدَّد قبل نهاية الشهر السادس، التاسع، والثاني عشر من السنة الجارية.

عند تقديم إقرار السنة الجارية، تُخصم الدفعات المقدمة من إجمالي الزكاة المستحقة. إذا نتج فرق موجب لصالح ZATCA يُسدَّد فورًا، وإذا نتج فرق لصالح الشركة يُرحَّل للسنة التالية أو يُسترد بطلب خاص.

أسئلة شائعة

هل المؤسسات الفردية تُزكي مثل الشركات؟

نعم، نفس النسبة ونفس آلية الوعاء، مع تبسيط القوائم المالية لمن إيراداتهم أقل من 3 مليون ريال سنويًا. القاعدة الشرعية واحدة: كل مال نامٍ يخضع للزكاة.

ماذا لو سجلت الشركة خسارة في السنة؟

لا توجد زكاة على الخسارة، لكن يجب تقديم إقرار صفري لتجنب الغرامات. الوعاء قد يكون موجبًا حتى مع الخسارة (لو كانت حقوق الملكية موجبة)، وفي هذه الحالة تُحسب الزكاة على الوعاء وليس على الربح. الخسارة لا تُلغي وجود أصول زكوية.

هل تخصم الزكاة المدفوعة من ضريبة القيمة المضافة؟

لا، الزكاة و VAT نظامان مستقلان تمامًا. الزكاة على المالك (إلزام شرعي/نظامي على صافي المال)، أما VAT فهي ضريبة على المستهلك تجمعها الشركة كوكيل وتُورِّدها للهيئة.

هل يمكن استرداد الزكاة المدفوعة بالخطأ؟

نعم، تقبل ZATCA طلبات الاسترداد عند وجود خطأ في الاحتساب أو مبالغ مدفوعة زيادة. الطلب يُقدَّم خلال 5 سنوات من تاريخ السداد مع كافة المستندات المؤيدة.

هل الشركات الناشئة معفاة من الزكاة في السنوات الأولى؟

لا، لا يوجد إعفاء زمني للشركات الناشئة. تبدأ الزكاة من السنة المالية الأولى التي تكتمل فيها 354 يومًا هجريًا أو 365 ميلاديًا. الإعفاءات الموجودة محددة بقطاعات استراتيجية (الزراعة، التعليم، الصحة) ومدد محددة بموجب أوامر سامية أو قرارات وزارية.